Українці, які перебувають за кордоном, дедалі частіше цікавляться питанням оподаткування своїх доходів. В умовах війни та економічних змін багато наших співгромадян продовжують працювати дистанційно або знаходять нові можливості для працевлаштування за межами країни. Водночас залишається відкритим питання щодо їхніх податкових зобов’язань перед Україною, а також можливих наслідків у разі недотримання вимог законодавства. Державна податкова служба України нещодавно опублікувала роз’яснення щодо порядку сплати податків із закордонних доходів, механізмів уникнення подвійного оподаткування та особливостей подання податкової декларації. Розглянемо ці питання детальніше.
Основні податки, які необхідно сплачувати
Згідно з інформацією Державної податкової служби України, якщо ви є громадянином України і отримуєте дохід за межами країни, вам необхідно декларувати ці кошти та сплачувати відповідні податки. Відповідно до чинного законодавства, доходи, отримані за кордоном, підлягають оподаткуванню в Україні за такими ставками:
- 18 % – податок на доходи фізичних осіб (ПДФО);
- 1,5 % – військовий збір (діє лише для доходів, отриманих до 1 січня 2025 року).
Якщо ваш дохід був нарахований в іноземній валюті, сума для оподаткування перераховується в гривні за офіційним курсом Національного банку України на день отримання коштів.
Як уникнути подвійного оподаткування
Одним із найважливіших аспектів оподаткування закордонних доходів є питання уникнення подвійного оподаткування. Україна має угоди про уникнення подвійного оподаткування з багатьма країнами. Якщо ви сплатили податки в країні, де отримуєте дохід, то в Україні вам не доведеться сплачувати їх повторно, але є певні умови:
- Отримання довідки про сплату податків в іноземній країні.
- Вона має бути видана податковими органами цієї країни.
- Легалізація довідки – у деяких випадках документ потребує офіційного засвідчення в консульстві або інших відповідних органах.
- Зарахування сплаченого податку – в Україні враховується лише та сума податку, яка не перевищує суму, що підлягала б сплаті в Україні. Наприклад:
- Якщо за кордоном ви сплатили податок у розмірі 100 000 грн, а в Україні необхідно сплатити 80 000 грн, то податок в Україні не сплачується.
- Якщо ж ви сплатили за кордоном 80 000 грн, а в Україні маєте сплатити 100 000 грн, то доведеться доплатити лише 20 000 грн.
Якщо ви не маєте документів, які підтверджують сплату податків за кордоном, у вас є можливість подати заяву до податкової служби України за місцем реєстрації та відстрочити термін подачі декларації до 31 грудня.
Декларування благодійної допомоги
У зв’язку з війною багато українців отримують грошову або гуманітарну допомогу від іноземних урядів та благодійних фондів. Державна податкова служба України визначила такі правила щодо декларування благодійної допомоги:
- Не потрібно подавати декларацію та сплачувати податки, якщо ви отримали кошти у вигляді благодійної або гуманітарної допомоги від міжнародних організацій, урядів або фондів.
- Потрібно подавати декларацію, якщо, окрім благодійної допомоги, ви мали додаткові джерела доходу – наприклад, отримували зарплату, працювали фрилансером або займалися підприємницькою діяльністю.
Як подати декларацію, перебуваючи за кордоном
Українці, які тимчасово перебувають за межами країни, можуть подати декларацію про доходи кількома способами:
- Поштою – надсилання документів із детальним описом вкладень. Важливо відправити декларацію не пізніше ніж за 5 днів до кінцевого терміну подання.
- Електронно – через систему електронного документообігу в Україні. Це найзручніший варіант, який дозволяє швидко й безпечно надіслати документи.
Оподаткування доходів за кордоном є важливим питанням для багатьох українців, які працюють або ведуть бізнес за межами країни. Українське законодавство передбачає зобов’язання декларувати та сплачувати податки з усіх доходів, отриманих за кордоном, за винятком благодійної допомоги. Водночас механізм уникнення подвійного оподаткування дозволяє громадянам, які сплатили податки за кордоном, уникнути повторного оподаткування в Україні.
Для того, щоб уникнути проблем із податковими органами, важливо заздалегідь підготувати необхідні документи, що підтверджують сплату податків за кордоном, або скористатися можливістю подання декларації в електронному вигляді. Дотримання цих правил дозволить уникнути непорозумінь із податковою службою та виконати свої фінансові зобов’язання перед державою вчасно.